Beranda › Cek PPh 21 Desember
Cek PPh 21 Desember — Bulan Rekonsiliasi Pasal 17
Desember adalah satu-satunya bulan di mana PPh 21 Anda tidak memakai TER. Seluruh tahun dihitung ulang dengan tarif Pasal 17, dan Desember menanggung selisihnya. Masukkan angka Anda dan lihat, bulan per bulan, dari mana potongan Desember Anda berasal.
Jawaban singkat: PPh 21 Desember = pajak setahun (Pasal 17) − total dipotong Januari–November. Untuk gaji stabil Rp 10.000.000, TK/0: Rp 2.820.000 − Rp 2.200.000 = Rp 620.000, sehingga gaji bersih Desember Rp 8.980.000 — bukan Rp 9.400.000 seperti bulan-bulan sebelumnya. Itu bukan kesalahan payroll; itu desain aturannya.
Cek PPh 21 bulan Desember Anda
Anatomi rekonsiliasi Desember
Empat langkah, persis seperti yang dijalankan mesin di atas. (1) Jumlahkan seluruh penghasilan bruto setahun — gaji 12 bulan plus bonus dan THR. (2) Kurangi biaya jabatan 5% dari bruto, tetapi tidak lebih dari Rp 6.000.000 setahun (batas ini yang membuat bonus besar terasa "tidak terlindungi" pengurang). (3) Kurangi iuran JHT dan JP yang Anda bayar sendiri sepanjang tahun — perhatikan: iuran Kesehatan yang Anda bayar tidak mengurangi. (4) Kurangi PTKP sesuai status Anda; sisanya adalah PKP, dibulatkan ke bawah ke ribuan penuh, lalu dikenai tarif Pasal 17: 5% sampai Rp 60 juta, 15% untuk lapisan Rp 60–250 juta, 25% untuk Rp 250–500 juta, 30% untuk Rp 500 juta–5 miliar, 35% di atasnya.
Kenapa TER tidak bisa menggantikan Desember
TER dirancang agar potongan bulanan mendekati kewajiban setahun tanpa perlu tahu masa depan: ia tidak tahu bonus Anda akan datang di bulan apa, tidak menerapkan batas biaya jabatan tahunan, dan tidak mengurangi iuran JHT/JP Anda. Tiga penyederhanaan itu menumpuk menjadi selisih yang menurut aturan memang harus diselesaikan di bulan terakhir masa kerja tahun berjalan. Penjelasan naratif lengkapnya — termasuk contoh slip gaji — ada di panduan Kenapa PPh 21 Bulan Desember Berbeda.
Pertanyaan umum
Kenapa PPh 21 bulan Desember selalu berbeda?
Karena Januari–November memakai TER — tarif rata-rata bulanan yang merupakan pendekatan. Di Desember, kewajiban pajak Anda dihitung persis: penghasilan setahun dikurangi biaya jabatan (5%, maks Rp 6.000.000), iuran JHT dan JP yang Anda tanggung, dan PTKP, lalu dikenai tarif Pasal 17. Selisihnya dengan total yang sudah dipotong 11 bulan dibebankan (atau dikembalikan) di Desember. Pada gaji Rp 10.000.000 TK/0 yang stabil: pajak setahun Rp 2.820.000, sudah dipotong Rp 2.200.000, jadi Desember dipotong Rp 620.000 — lebih dari tiga kali potongan bulan biasa.
Bisakah potongan Desember lebih kecil dari bulan biasa — atau nol?
Bisa. Bila penghasilan Anda turun di tengah tahun, atau TER selama 11 bulan ternyata melebihi kewajiban Pasal 17 setahun, Desember bisa lebih kecil, nol, bahkan lebih potong (kelebihan potong). Perlakuan kelebihan potong mengikuti praktik perusahaan: dikembalikan di gaji Desember atau dikompensasikan ke masa berikutnya. Kalkulator ini menandainya secara eksplisit bila itu yang terjadi pada angka Anda.
Apakah bonus dan THR mengubah hitungan Desember?
Sangat mengubah. Bonus dan THR menambah penghasilan setahun (dan sudah dipotong dengan TER tinggi di bulannya), tetapi biaya jabatan tetap dibatasi Rp 6.000.000 setahun. Contoh terverifikasi: gaji Rp 10.000.000 + bonus Rp 10.000.000 di Juni → pajak setahun Rp 3.960.000, sudah dipotong Rp 3.800.000, Desember tinggal Rp 160.000. Masukkan bonus dan THR Anda di kalkulator untuk angka persisnya.
Kenapa iuran BPJS Kesehatan saya tidak mengurangi pajak setahun?
Karena menurut aturannya, pengurang penghasilan bruto untuk karyawan adalah iuran pensiun dan iuran JHT/JP yang dibayar sendiri oleh karyawan — iuran jaminan kesehatan tidak termasuk. Ini salah satu detail yang paling sering membuat hitungan manual meleset beberapa ratus ribu rupiah.
Gaji saya berubah di tengah tahun. Apakah kalkulator ini masih berlaku?
Kalkulator ini mengasumsikan gaji dan status yang sama selama 12 bulan (dengan bonus/THR sebagai satu-satunya penghasilan tidak teratur). Bila gaji pokok Anda naik di tengah tahun atau Anda mulai bekerja bukan dari Januari, hasil di sini adalah perkiraan dekat, bukan angka final — rekonsiliasi resmi perusahaan Anda memakai data bulanan yang sebenarnya.